Бухгалтерия для маркетплейсов: агентская схема, комиссии и налоги на WB и Ozon
22 мая 2026 · Финансы Бизнеса
Продажи на Wildberries и Ozon со стороны выглядят просто: загрузил товар, получил деньги на счёт. Но когда доходит до налогов, выясняется, что маркетплейс — это не магазин, который у вас закупает товар, а посредник, который продаёт его от вашего имени. Из-за этого бухгалтерия селлера живёт по своим правилам, и ошибки здесь оборачиваются доначислениями и штрафами. Разберём механику по порядку — простым языком.
Агентская схема: кто на самом деле продаёт
Юридически товар покупателю продаёте вы, а маркетплейс выступает агентом (посредником). Он принимает деньги от покупателя, удерживает своё вознаграждение и сопутствующие расходы, а остаток перечисляет вам. Это ключевой момент, который переворачивает привычную логику: деньги, которые пришли вам на расчётный счёт, — это не ваша выручка. Это уже очищенный от комиссий остаток.
Все взаимоотношения описаны в отчёте агента (отчёте о реализации). Именно этот документ, а не выписка по банку, — основа вашего учёта. В нём видно, на какую сумму реально продали товар покупателям, сколько удержал маркетплейс и за что.
Из чего складываются удержания маркетплейса
Площадка забирает не только процент за продажу. Реальная «дельта» между ценой на витрине и деньгами на вашем счёте состоит из нескольких статей:
| Статья удержания | За что списывают |
|---|---|
| Комиссия за продажу | Процент от цены реализации, зависит от категории товара |
| Логистика | Доставка до покупателя и возвраты |
| Хранение | Плата за нахождение товара на складе площадки (FBO) |
| Эквайринг | Приём онлайн-оплаты |
| Реклама и продвижение | Внутренние инструменты, буст в поиске, акции |
| Штрафы | Нарушение регламентов, брак, недопоставки |
Все эти суммы — ваши расходы. Учитывать их нужно развёрнуто, а не «схлопывать» в одну строку с выручкой. Только так вы увидите реальную маржинальность каждого артикула и не переплатите налог.
Учёт выручки: главная ошибка селлеров
Запомните правило: выручка — это полная сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что упало на счёт после вычета комиссий. Если вы продали товар за 3000 рублей, а маркетплейс перечислил вам 2100 рублей, вашей выручкой считается именно 3000 рублей. Оставшиеся 900 рублей — это расходы, удержанные агентом.
Почему это критично для тех, кто на УСН:
- УСН «Доходы» (6%). Налог считается со всей суммы реализации — с 3000 рублей, а не с 2100. Комиссии в расходы не идут, вычесть их нельзя. Прикинуть нагрузку поможет наш калькулятор УСН 6%.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%). Здесь удержания маркетплейса можно поставить в расходы и уменьшить налоговую базу. Для товарного бизнеса с высокой долей затрат это часто выгоднее.
Базовые ставки 6% и 15% регионы вправе снижать своими законами, поэтому уточните ставку для вашего региона и вида деятельности. Какой режим выбрать именно вам — зависит от доли комиссий и себестоимости в цене. Сравнить два сценария удобно в калькуляторе сравнения УСН, а понять рентабельность каждого товара — в калькуляторе маржи и наценки.
Когда признавать доход
На УСН применяется кассовый метод. Доход возникает не в момент, когда деньги дошли до вашего банка, а раньше — когда покупатель оплатил заказ и деньги поступили агенту. Из-за этого выручка «по банку» и выручка «по отчёту» почти никогда не совпадают по датам, особенно на стыке месяцев и кварталов. Ориентироваться нужно на отчёт агента.
НДС на маркетплейсах
Раньше вопрос НДС селлеров на упрощёнке почти не касался. Сейчас правила изменились: часть бизнеса на УСН при превышении лимита по доходу становится плательщиком НДС. Механика такая:
- На ОСНО вы начисляете НДС с реализации по общей ставке и вправе принять к вычету входящий налог, в том числе с вознаграждения маркетплейса, — при наличии корректных документов.
- На УСН при превышении установленного порога дохода появляется обязанность платить НДС. Можно выбрать пониженные ставки без права на вычет либо общий порядок с вычетами — выбор зависит от структуры расходов.
- Обязанность по НДС лежит на вас как на продавце, а не на площадке: по агентской схеме именно вы реализуете товар покупателю.
Важно: конкретные ставки и пороги дохода периодически меняются, поэтому актуальные цифры на 2026 год обязательно уточняйте перед расчётом — прикинуть сумму налога можно в калькуляторе НДС. Это тот случай, где ошибка в режиме стоит особенно дорого.
Частые ошибки, которые дорого обходятся
- Считают выручкой деньги на счёте. Занижение налоговой базы на сумму комиссий — прямой путь к доначислению.
- Не разносят удержания по статьям. Без детализации невозможно понять, какой товар приносит прибыль, а какой продаётся в минус.
- Игнорируют возвраты. Возврат уменьшает выручку и корректирует налог, но только если он корректно отражён.
- Путают даты признания дохода. Отсюда — «неправильные» кварталы и авансовые платежи с ошибками.
- Забывают про лимит по НДС. Рост оборота может незаметно перевести вас в статус плательщика НДС.
- Ведут учёт «на глаз» в таблице. При десятках тысяч операций в месяц ручной учёт неизбежно даёт расхождения.
Как навести порядок
Бухгалтерия маркетплейсов — это регулярная выгрузка и разбор отчётов агента, сверка с банком, корректный учёт комиссий, возвратов и налогов. Чем больше артикулов и оборот, тем выше цена ошибки. Разумный путь — выстроить систему один раз и передать рутину специалистам, которые знают специфику WB и Ozon. Мы помогаем с этим в рамках бухгалтерского обслуживания, а если бизнес растёт и нужна прозрачная картина по прибыли каждого канала — подключаем управленческий учёт.
Не уверены, что считаете выручку и налоги правильно? Оставьте заявку на бесплатную консультацию — разберём вашу ситуацию по WB и Ozon, подскажем оптимальный режим налогообложения и покажем, где вы теряете деньги. Честно и без обязательств.