Какие налоги платит ИП на УСН в 2026 году
20 мая 2026 · Финансы Бизнеса
Если вы открыли ИП и выбрали упрощёнку, вопрос обычно один: сколько и когда придётся отдать государству. Разбираем без канцелярита — из чего складываются налоги ИП на УСН, в какие сроки их платят и как законно уменьшить платёж на страховые взносы.
Из чего складываются платежи ИП на УСН
У предпринимателя на упрощёнке есть, по сути, три группы обязательных платежей:
- Налог по УСН — считается от доходов или от прибыли, в зависимости от выбранного объекта.
- Страховые взносы за себя — платит каждый ИП, даже если бизнес пока не приносит дохода.
- Взносы и НДФЛ за работников — если вы нанимаете сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору.
УСН заменяет для ИП сразу несколько налогов: НДФЛ с предпринимательских доходов, налог на имущество, используемое в бизнесе, и — при доходах ниже установленного порога — НДС. Разберём каждый платёж по очереди.
Налог по УСН: две ставки на выбор
При регистрации или с начала года ИП выбирает объект налогообложения. От него зависят и ставка, и способ расчёта налога.
| Объект | Базовая ставка | С чего считаем | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Доходы | 6% | Со всей выручки, без учёта расходов | Услуги, низкая доля затрат |
| Доходы минус расходы | 15% | С разницы между доходами и подтверждёнными расходами | Торговля, производство, высокая доля затрат |
Это базовые ставки. Регионы вправе снижать их для отдельных видов деятельности, а для новых ИП в некоторых сферах действуют налоговые каникулы со ставкой 0%. Ставки и лимиты по УСН периодически меняются, поэтому актуальные значения для вашего региона стоит проверять перед расчётом. Не уверены, какой объект выгоднее? Прикиньте оба варианта в сравнении УСН 6% и 15%.
Авансы в течение года и налог по итогам
Налог по УСН платят не одной суммой в конце года, а частями. По итогам каждого квартала ИП перечисляет авансовый платёж, а после окончания года доплачивает остаток. Все авансы и уплаченные взносы учитываются, так что дважды за один и тот же доход платить не придётся.
Страховые взносы за себя
Эти взносы платит каждый ИП независимо от системы налогообложения и наличия дохода. Они состоят из двух частей:
- Фиксированная часть — единая сумма на пенсионное и медицинское страхование. Государство устанавливает её на каждый год, и из года в год она растёт.
- 1% с превышения — дополнительно 1% с суммы годового дохода, превышающей 300 000 ₽. У этой части есть максимальный предел.
Даже если предприниматель весь год не вёл деятельность, фиксированную часть заплатить всё равно нужно. Освобождение возможно лишь в отдельных случаях — например, на время военной службы или ухода за ребёнком до полутора лет. Рассчитать свою сумму удобно в калькуляторе страховых взносов ИП.
Если у ИП есть работники
Наём сотрудников добавляет ещё два обязательства. С зарплаты каждого работника предприниматель:
- удерживает и перечисляет НДФЛ — здесь ИП выступает налоговым агентом, то есть платит из дохода сотрудника, а не из своего кармана;
- начисляет страховые взносы — на пенсионное, медицинское и социальное страхование, плюс взносы на травматизм. Это уже расходы самого работодателя сверх зарплаты.
Для малого и среднего бизнеса действуют пониженные тарифы взносов с части зарплаты. Посчитать полную нагрузку на фонд оплаты труда поможет калькулятор налогов с зарплаты.
Сроки уплаты: ориентир — 28-е число
С переходом на единый налоговый счёт большинство сроков привязано к 28-му числу. Общая логика такая:
| Платёж | Когда платят |
|---|---|
| Авансы по УСН | До 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Налог по УСН за год | ИП — до 28 апреля следующего года |
| Декларация по УСН | ИП — до 25 апреля следующего года |
| Фиксированные взносы за себя | До 31 декабря текущего года |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | До 1 июля следующего года |
Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. За опоздание начисляют пени, поэтому сроки лучше держать под контролем — а ещё надёжнее доверить их специалисту.
Как законно уменьшить налог на УСН
Главный легальный способ снизить платёж — учесть страховые взносы. Механика зависит от объекта.
ИП на «Доходах» (6%)
Налог уменьшается прямо на сумму страховых взносов:
- без работников — налог можно уменьшить вплоть до нуля, если взносов достаточно, чтобы перекрыть его сумму;
- с работниками — уменьшить налог можно не больше чем наполовину.
Важный нюанс последних лет: фиксированные взносы уменьшают налог за тот год, к которому относятся, даже если вы ещё не перечислили их фактически. Это позволяет снижать авансовые платежи в течение года, а не только по его итогам.
ИП на «Доходах минус расходы» (15%)
Здесь взносы — и за себя, и за работников — включаются в расходы и уменьшают налоговую базу, с которой считается налог. Отдельно из суммы налога они не вычитаются.
Что ещё важно учесть в 2026 году
С 2025 года часть упрощенцев столкнулась с новой обязанностью — платить НДС. Если годовой доход превышает установленный порог, ИП на УСН становится плательщиком НДС и выбирает между пониженными и общими ставками. При этом и сам порог, и правила для упрощёнки в последние годы заметно меняются — планку, с которой возникает НДС, поэтапно снижают. Поэтому действующий лимит стоит проверять отдельно на текущий год: если выручка растёт, просчитайте налоговую нагрузку заранее вместе с бухгалтером — обязанность по НДС может наступить раньше, чем кажется.
Не хотите держать в голове ставки, сроки и лимиты? Оставьте заявку на бесплатную консультацию — мы разберём вашу ситуацию, посчитаем налоги ИП на УСН и подскажем, как законно платить меньше. При необходимости возьмём на себя всё бухгалтерское обслуживание, чтобы вы занимались бизнесом, а не отчётностью.